會計人員執行內部審核主要法令介紹 解答

視訊會議學者專家的出席費，應由機關學校本權責決定學者專家確有親自參與視訊會議的證明方式，不必要求參與視訊會議的學者專家於會議簽到簿上親自簽名。

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為簡化結報作業，機關自行下載電子發票可免由經手人簽名。

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經手人取得營業人提供的電子發票，要在發票或申請動支經費文件上註記發票字軌號碼。

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機關不論召開實體會議或視訊會議，如以匯款方式支付出席費等，均可用金融機構或政府公款支付機關（構）簽收或證明文件辦理，不必再請受款人提供親自簽名或蓋章的收據。

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「業務主辦單位」是指依政府採購法、人事相關規定、各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表及各機關內部控制制度相關作業規範等所定權責劃分業務項目的相關單位。

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機關對民間團體補助經費，取得團體開立的收據及執行經費支用單據均為機關的原始憑證。

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實施內部審核只能以書面方式辦理。

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同仁請領子女教育補助費所填具申請表及依申請補助規定所需檢附戶口名簿、繳費單據等文件，是原始憑證。

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各機關支付款項所取得統一發票，其記明事項應包括單價及數量。

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內部審核是由會計人員執行，但涉及非會計專業規定、實質或技術事項，應由業務主辦單位負責辦理。

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原始憑證係依會計法第52條規定的種類，證明支付金額、標的及對象等銀錢往來交易事實，包括薪俸、旅費等支給表單，以及購置或修繕財物、郵電、印刷等各項費用開支發票或收據。

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民間團體銷毀存放其處所的受補（捐）助案件支用單據，應報補（捐）助機關轉請審計機關同意。

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會計人員執行內部審核事項，應依照有關法令辦理；非因違法失職或重大過失，不負損害賠償責任。

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法務部廉政署102年函示，機關專責採購或經常辦理採購事項人員如長年以個人信用卡或會員卡購物或支付各項費用，因非其個人購物，而是為機關購物或支付費用，所得紅利點數自應歸機關所有，不能獨得。

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機關對民間團體補（捐）助案件選擇由受補（捐）助團體檢附收支清單及各項支用單據辦理結報，可以由團體決定檢附發票、收據等支用單據原件或影本辦理結報。

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