內部控制 解答

下列有關設計內部控制制度之敘述，何者有誤？

• 應衡量成本與效益
• 應考量風險性及重要性
• 管控越嚴格越好
• 應將有限人力及時間放在重點上

民國84年國內外爆發重大金融犯罪，引起各界對內部控制、內部稽核之重視。

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內部控制須持續落實及檢討。

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下列有關內部稽核與外部稽核之比較及敘述何者有誤？

• 查核範圍及標準不同
• 外部稽核可取代內部稽核
• 審計部人員至機關查核零用金，屬外部稽核
• 機關內部稽核人員對零用金進行查核，屬內部稽核

下列何者為建立良好內部控制環境之要素？

• 首長與高階主管的重視
• 型塑良好組織文化
• 辦理教育訓練
• 以上皆是

設計內部控制制度時，應辨識整體與作業層級目標無法達成的風險。

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內部控制、內部稽核是有彈性的，應掌握原理及原則，因地制宜。

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內部控制缺失對組織不會造成任何影響。

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召集人的瞭解及相信是推動內部控制之必要。

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下列有關推動內部控制之敘述，何者正確？

• 內部控制要發揮作用，不要流於紙本作業
• 內部控制制度之設計應針對機關特性調整，抓住重點
• 機關首長應具備對內部控制負責之觀念
• 以上皆是